Omzetbelasting in Europa- nieuws en updates

NIEUWS

De Duitse omzetbelastingpercentages gaan om de economie te ondersteunen tijdelijk ( van 1 juli tot en met 31 december 2020) van 19 naar 16 en van 7 naar 5 procent. Pas je tarieven hier tijdig op aan.

Kennispunt heeft een engelstalige website, zie meer hier: VAT in Europe

UPDATE

Op deze website is ook een sneakpreview te zien van ons nieuwe dasboard/ rapportage tool voor Amazon sellers/ e-commerce. We zijn nog druk aan het bouwen maar de eerste versie komt binnenkort live. Daarna zullen ook versies voor o.a. BOL verkopers volgen. Kennispunt kan via deze software al jou Europese aangiften omzetbelasting eenvoudig verzorgen. Meer weten neem contact met ons op.

We are almost live with our reporting software for Amazon sellers, see here a screenshot of the dashboard. Kennispunt can use this service to generate all your European VAT returns out of Amazon. Interested; contact us now!

Afstandsverkopen regeling

Afstandsverkopen regeling

Wat is de afstandsverkopen regeling en hoe werkt dat?

Binnen Europa kennen we de afstandsverkopen regeling. Bij verkopen aan particulieren buiten het land van waaruit wordt verzonden geldt dat je tot aan de drempel het omzetbelasting tarief van het land van verzending toepast. Verkoop je meer dan de drempelwaarde dan moet je, je registreren voor de omzetbelasting in het land van aankomst en daar aangiften indienen. Ik heb dit in onderstaand plaatje samengevat,

Hier kan je de drempelbedragen per land vinden: Drempelbedragen afstandsverkopen

Mocht je nog vragen hebben na het lezen van dit artikel neem dan contact met ons op, dat kan via onze website: Contact

Europese landen en de maatregelen die zij hebben getroffen op gebied van aangiften omzetbelasting en uitstel van betaling

31-03-2020  Voor bedrijven die btw-aangiftes in het buitenland doen, is het extra belangrijk goed op de hoogte te blijven van alle noodmaatregelen die daar worden getroffen. Op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland is de meest actuele status van deze regelingen te vinden. Hieronder de voor ons en onze klanten meest relevante Europese landen en de maatregelen die zij hebben getroffen op gebied van aangiften omzetbelasting en uitstel van betaling.

Let op het gaat om uitstel! Weeg zelf goed af of je hiervan gebruik wilt maken op basis van toekomstige cash flow. In principe heb je de btw al ontvangen van jou klanten.

België

         Vanwege het coronavirus is twee maanden uitstel van betaling mogelijk en voor het                 doen van aangifte voor de periode maart 2020 en/of eerste kwartaal 2020. Snelle btw-           teruggave van februari 2020 tot 3 april 2020 voor maandelijkse btw-teruggaven die                 elektronisch zijn aangevraagd.

Denemarken

Uitstel voor het indienen en betalen van de btw-aangiftes. Aangiftes voor het eerste en tweede kwartaal 2020 kunnen samen worden ingediend.

Duitsland

Ondernemingen kunnen verzoek uitstel betaling btw indienen voor zeker drie maanden. Voorschotbetaling 2020 kan worden teruggevorderd.

Estland

Mogelijkheid tot uitstel van btw-betaling tot 1 mei 2020.

Frankrijk

Nog geen uitstelmaatregelen voor het indienen van btw-aangiftes en btw-betalingen. 

Ierland

Geen boetes en interest bij niet tijdige betaling van btw januari en februari 2020 door kleine en middelgrote ondernemingen die cashflowproblemen ondervinden door coronacrisis. Aangiftes moeten tijdig worden ingediend.

Italië

Uitstel betaling btw voor ondernemingen is mogelijk tot eind juni 2020. Naar verwachting is uitstel niet van toepassing voor buitenlandse ondernemingen.

Luxemburg

Versnelling procedure terugbetaling btw-tegoeden. Geen boetes en interesten bij te late betaling btw door coronacrisis.

Nederland

Ondernemingen die door de coronacrisis in financiële problemen zijn gekomen, kunnen drie maanden uitstel van btw-betalingen aanvragen. Uitstel van betaling voor invoerrechten is mogelijk. Geen boetes voor ondernemingen die hun douaneverplichtingen niet kunnen nakomen door de coronacrisis.

Noorwegen

Betalingsdatum T1 btw-aangifte voor alle ondernemingen opgeschoven van 14 maart 2020 naar 10 juni 2020. Datum indiening btw-aangifte blijft 10 april 2020.

Oostenrijk

Uitstel van btw-betaling en afzien van het opleggen van boetes voor ondernemingen die direct zijn getroffen door de uitbraak van het coronavirus.

Polen

Geen interestberekening op late betaling btw voor ondernemingen die financieel zijn getroffen door de gevolgen van het coronavirus. Uitstel uitbreiding SAF-T reporting. Lokale leveringen van goederen die helpen bij de strijd tegen het coronavirus vallen van 1 februari tot 30 augustus onder het btw-nultarief.

Spanje

Btw-aangiftes moeten tijdig worden ingediend. Betalingsmaatregelen voor uitstel btw ingevoerd voor kleine ondernemingen.

Tsjechië

Beperkte btw-maatregelen voor ondernemingen.

Verenigd Koninkrijk

Voor tijdvakken tot en met juni 2020 uitstel van btw-betaling tot 31 maart 2021. Btw-aangiftes moeten tijdig worden ingediend. Uitstel regelingen ook geldig voor buitenlandse ondernemingen maar niet voor MOSS btw-betalingen.

Zweden

Verlaging van boetes en interesten met betrekking tot vertraagde btw-betalingen.

Belastingaangifte tijdens de coronacrisis; wat kun je doen als particulier of als zzp’er?

hier een gesprek van Radar met Bernard Devilee van de belastngdienst

Zzp'ers kunnen zich bij noodloketten melden voor financiële hulp

De eerste loketten voor zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) die in de financiële problemen zijn gekomen door de coronacrisis gaan maandag open. In verschillende grote steden kunnen zij al terecht voor hulp, ook al is de regeling nog niet geheel goedgekeurd.

Het kabinet kondigde de afgelopen week een pakket maatregelen aan ter waarde van zeker 250 miljoen euro om de economie te ondersteunen, nu deze hard wordt geraakt door de coronacrisis. Onderdeel van de plannen is ook een versimpelde regeling voor bijstand voor zzp'ers die ineens zonder inkomen zitten.

Volgens de Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG) kunnen gemeenten ervoor kiezen om een voorschot te geven. Via een versimpelde toets komen zijn in aanmerking voor bijstand. Daarbij vervalt onder meer de partnerinkomenstoets en de levensvatbaarheidstoets. Aanvragers worden vanaf komende week al volgens de herziene richtlijnen getoetst. Bron Radar 

Met vragen kan je ook terecht bij jou eigen boekhouder, accountant en natuurlijk bij Kennispunt via administratie@kennispunt.eu

EU VAT reforms 2021 for non-EU sellers

EU VAT reforms 2021

 

2021: One-stop shop (OSS) single EU VAT return

From 1 January 2021, member states have agreed to extend the existing mini one-stop shop (MOSS) single EU VAT return for pan-EU B2C sales of e-services to online sales of all goods and services to consumers. Non-EU sellers may also benefit from the OSS single filing. They are required to complete a full VAT registration in a single country of their choice; this is typically where they import goods into the EU. They may then file an OSS return in that country to cover distance sales across the rest of the EU.

Using the Netherlands as your point of entry into the EU has some advantages like the Reverse-charge mechanism on import: Article 23

The reverse-charge mechanism on import means that you are not required to pay the VAT on import immediately. The VAT can then be paid when you file your VAT return. In order to do this, you will need an Article 23 permit. As foreign entrepreneur, you are not able to apply for an Article 23 permit yourself. However you can engage a tax representative for this purpose. This representative can apply for a permit for you. 

If you do use a tax representative, then you will not need to register with us. The tax representative will declare the VAT that you are required to pay on the VAT return for that period. The representative will deduct this VAT as input tax on the same VAT return. Then you will not be required to pay this VAT in advance on import.

Kennispunt is a VAT and e-commerce specialist based in the Netherlands we can take care of your VAT issues in Europe to make selling in Europe a lot easier for you.  Questions about this article or interested to check what we can do for you contact us through our website: https://www.kennisunt.eu/contact or give us a call at 00316-24866797

2021: Ending €22 import VAT exemption; new IOSS return

From 1 January 2021, EU states will withdraw the low-value consignment stock relief. This provides an import VAT exemption for goods at or below €22 originating from outside the EU and being sold to EU consumers. This exemption applies to online purchases by EU shoppers buying goods from the US, China or elsewhere outside of the EU. From 2021, instead of VAT on these shipments of goods from outside the EU being collected at the point of import, it will be charged and collected by the seller at the point-of-sale. Typically, online at the checkout process.

This will be supported with the launch of a new import VAT declaration scheme for goods at or below €150 (see below). These two measures combined, will mean more efficient and speedy clearance – ‘green lane’ – for low value imported goods through customs. This will help sellers and provide a better experience for EU consumers.

Import one-stop shop VAT (IOSS) declaration

For import sales at, or below €150, sellers will have to declare the VAT charged on imported packages in a new VAT declaration, the import one-stop shop (IOSS). Imported goods with a value above this will have to be reported through a regular VAT return if the seller wishes to declare and recover the import VAT which will be collected at customs as is the current process. All imported sales below €150 across the EU may be declared in the single IOSS. The VAT rate applied for each sales transaction should be based on the country of residence of the end consumer. Sellers will also be able to submit a simplified customs declaration on the

shipments. However, the seller may elect instead to have their postal operator, courier firm or customs agent collect the VAT from the customers and remit the import VAT to customs.

2021: Marketplace deemed supplier EU VAT reforms

From 1 January 2021, online marketplaces which ‘facilitate’ the cross-border sales of third-party sellers will become the ‘deemed supplier’ on certain imports and cross-border sales to consumers. This will oblige the marketplace to first purchase the goods from the seller, typically on a zero-rated cross border B2B basis, and then make the sale to the consumer. This second step will oblige the marketplace to charge and report VAT under its own name – it will become the deemed supplier or principal for VAT purposes.

The marketplace deemed supplier rules only apply on two types of cross-border sales models, and where the marketplace has ‘facilitated’ the sale. The sales models are:

• for goods below €150, first imported by an EU or non-EU seller, and then distance sold to an EU consumer; and
• for goods of any value distance sold by a non-EU seller to an EU consumer.

Kennispunt is a VAT and e-commerce specialist based in the Netherlands we can take care of your VAT issues in Europe to make selling in Europe a lot easier for you.  Questions about this article or interested to check what we can do for you contact us through our website: https://www.kennisunt.eu/contact or give us a call at 00316-24866797

Modernisering van de BTW voor cross-border e-commerce

Modernisering van de BTW voor cross-border e-commerce

 Vooruit kijkend naar de nieuwe regelgeving vanaf 2021 zodat je, je hierop kan voor bereiden

Op 1 januari 2021 zullen de 27 lidstaten van de Europese Unie (EU) ingrijpende hervormingen doorvoeren in de Btw-verplichtingen voor B2C-e-handelaren en -markten.

Eén enkele BTW-aangifte voor e-commerce in de EU?

Wanneer de hervormingen in werking treden, zullen de bestaande vereenvoudigingen van de "drempels voor verkoop op afstand" worden ingetrokken. Dit zal gepaard gaan met de uitrol van één enkele EU-btw-aangifte voor de intra communautaire levering van goederen op afstand wanneer de lidstaat van de consument en de lidstaat van de leverancier verschillend zijn, One Stop Shop ("OSS").

Verkopers die goederen vanuit hun eigen land naar klanten in de hele EU verzenden, kunnen ervoor kiezen om OSS te gebruiken om al hun verkopen in de hele EU te melden. Dit is in plaats van de huidige verplichting om in elk land BTW te registreren zodra de verkoper de desbetreffende nationale drempel voor verkoop op afstand heeft overschreden.

Implicaties: Het is belangrijk op te merken dat er tot 2021 geen actie nodig is. Na 2021 zullen sommige e-commerce verkopers hun buitenlandse BTW-registraties kunnen sluiten. Zij kunnen in plaats daarvan een driemaandelijkse OSS-aangifte voor de belastingdienst van hun eigen land invullen. Verkopers van buiten de EU kunnen ook gebruik maken van OSS. OSS zal een lijst bevatten van de verkopen per EU-land, het gebruikte BTW-percentage en de verschuldigde BTW. Deze BTW moet worden betaald aan het belastingkantoor van het thuisland.

Opmerking: Verkopers die voorraden aanhouden in magazijnen in andere EU-landen zullen na de hervormingen van 2021 nog steeds buitenlandse BTW moeten blijven registreren. De binnenlandse verkopen de B2B verkopen en de IC leveringen moeten nog steeds worden aangegeven in het land van waaruit wordt verzonden! Dit geldt ook voor verkopers die gebruik maken van het Fulfilment by Amazon (FBA) programma. Er zullen uitzonderingen zijn voor verkopers die gebruik maken van marktplaats-facilitators.

Heb je vragen over dit artikel neem contact op met Kennispunt via https://www.kennispunt.eu/contact/  of bel met 00316-24866797 of neem contact op via onze Slack: join_slack_kennispunt

 

 

Het dichten van de maas in de btw-vrijstelling bij invoer - import 'Green Channel'.

Vanaf januari 2021 wordt de BTW-vrijstelling van 22 euro voor kleine pakketten die in de EU worden ingevoerd voor levering aan de consument, ingetrokken. In plaats daarvan moet de btw op het verkooppunt worden aangerekend voor zendingen die niet meer dan 150 euro bedragen. Deze BTW kan worden aangegeven en betaald via een nieuwe indiening, de 'Import One Stop Shop' (IOSS).

Dit zorgt voor een efficiëntere fast-track, oftewel 'Green Channel', snelle en eenvoudige inklaring.

Implicaties: Vanaf 2021 zullen EU-verkopers niet langer worden benadeeld op het gebied van de prijs, aangezien niet-EU-verkopers op alle ingevoerde goederen BTW moeten aanrekenen. Verkopers van buiten de EU zullen zich in slechts één EU-lidstaat voor het IOSS moeten registreren om de BTW op de betrokken invoer van zendingen van minder dan 150 euro aan te geven. Dit staat bekend als de "niet-Unie-regeling". Verkopers van buiten de EU zullen echter ten minste één regelmatige BTW-registratie in één lidstaat van de Unie nodig hebben. Er zijn gevallen waarin een faciliterende marktplaats (zie de regels van de marktplaats die als leverancier wordt beschouwd), of leveringsdienst kan ingrijpen om de btw te melden en te betalen. Als een verkoper ervoor kiest om geen gebruik te maken van het IOSS, zal de klant de bezorger of douaneagent moeten betalen om toegang te krijgen tot zijn goederen.

Marktplaatsen worden de veronderstelde verkoper en de BTW-ontvanger

De hervormingen van 2021 zullen ertoe leiden dat marktplaatsen die grensoverschrijdende verkoop aan consumenten via derden vergemakkelijken, in bepaalde gevallen de "veronderstelde verkoper" worden. Dit wordt ook wel de volledige aansprakelijkheidsregeling genoemd. Deze marktplaats BTW-aansprakelijkheid strekt zich uit tot productaansprakelijkheid.

De EU heeft "faciliteren" gedefinieerd als "elektronische platforms die verkopers en consumenten helpen om samen te komen en een overeenkomst voor de levering van goederen op grensoverschrijdende basis te sluiten". De nieuwe "deemed supplier"-regeling zal van toepassing zijn in twee gevallen waarin de marktplaats een B2C-verkoop vergemakkelijkt: bij invoer van niet meer dan 150 euro en bij grensoverschrijdende of binnenlandse transacties op afstand voor verkopers van buiten de EU, ongeacht de waarde ervan. Er is ruimte voor de markt om van deze regeling af te zien, en de btw-verplichtingen moeten worden overgedragen aan het leveringsbedrijf van de verkoper.

Implicaties: Na 2021 worden de marktplaatsen verantwoordelijk voor het aanrekenen en innen van BTW op veronderstelde verkooptransacties. De marktplaats neemt echter geen productaansprakelijkheid of wettelijke verplichtingen op zich. Bij invoer van niet meer dan €150 zal de marktplaats in plaats van de invoer BTW in rekening brengen aan de klant bij het verkooppunt en deze BTW aangeven in plaats van aan de verkoper. Zowel EU- als niet-EU-verkopers zullen profiteren van lagere BTW-verplichtingen en kunnen zich in sommige EU-landen wellicht uitschrijven.

Heb je vragen over dit artikel neem contact op met Kennispunt via https://www.kennispunt.eu/contact/  of bel met 00316-24866797 of neem contact op via onze Slack: join_slack_kennispunt

Umsatzsteuer | Lieferortbestimmung bei Versendung über Konsignationslager

Umsatzsteuer | Lieferortbestimmung bei Versendung über Konsignationslager (BFH)

Für die Lieferortbestimmung nach § 3 Abs. 6 UStG muss der Abnehmer bereits bei Beginn der Versendung feststehen. Eine Versendungslieferung kann dann auch vorliegen, wenn der Liefergegenstand nach dem Beginn der Versendung für kurze Zeit in einem Auslieferungslager gelagert wird (BFH, Urteil vom 20.10.2016 - V R 31/15; veröffentlicht am 18.01.2017).

Sachverhalt und Verfahrensgang: Die Klägerin lieferte in den Streitjahren 2001 bis 2008 Waren an die Beigeladene. Seit 2003 wurden die Lieferungen über ein im Inland gelegenes Lager ausgeführt, das von L. betrieben wurde. Die Klägerin war Auftraggeberin des L. Die Warenlieferungen erfolgten auf der Grundlage sog. zentraler Lieferverträge. Die konkreten Liefermengen und Lieferdaten ergaben sich erst aus sog. Lieferabrufplänen, die die Beigeladene der Klägerin übersandte. Nach den zentralen Lieferverträgen führte nur der Lieferabruf zu einem Kaufvertrag.

Das FA nahm an, dass alle über das inländische Lager ausgeführten Lieferungen trotz der Versendung aus Spanien im Inland steuerpflichtig seien. Dieser Auffassung folgte das FG nicht.

Hierzu führte der BFH weiter aus:

• Das FG hat zutreffend entschieden, dass sich der Ort der von der Klägerin unstreitig ausgeführten Lieferungen nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG bestimmt, wenn die Person des Abnehmers bereits bei Beginn der Versendung feststeht.
• Unter dieser Bedingung kann eine Versendungslieferung auch dann vorliegen, wenn der Liefergegenstand nach dem Beginn der Versendung für kurze Zeit in einem Auslieferungslager gelagert wird.
• Nach der Rechtsprechung des BFH gilt eine Lieferung auch dann gemäß § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG als bei Beginn der Versendung ausgeführt, wenn die Ware von dem mit der Versendung Beauftragten zunächst in ein inländisches Lager gebracht und erst nach Eingang der Zahlung durch eine Freigabeerklärung des Lieferanten an den Erwerber herausgegeben wird.
• Eine Einlagerung für den beim Beginn der Versendung bereits feststehenden Abnehmer wie im Streitfall nur für kurze Zeit, um den produktionsbedingt beim Abnehmer für die nächsten Tage und Wochen benötigten Warenbedarf zu decken, unterbricht noch nicht die im Streitfall in Spanien begonnenen Versendungen.

Hinweis:

Mit dem vorliegenden Urteil wendet sich der BFH gegen Abschn. 1a.2 Abs. 6 Satz 1 UStAE, der von einem innergemeinschaftlichen Verbringen ausgeht.

Quelle: BFH, Urteil vom 20.10.2016 - V R 31/15; NWB Datenbank (Sc)

Fundstelle(n):
[JAAAG-14829]